• 公司注冊,選小規模還是一般納稅人

    日期:2021-10-14 14:36:30

    公司注冊,選小規模還是一般納稅人

    注冊公司到底要選擇小規模納稅人還是一般納稅人,到底要怎么選擇?如果一開始是小規模納稅人后期可以變為一般納稅人嗎?怎么區分小規模納稅人還是一般納稅人呢?
     
    1、什么是小規模納稅人和一般納稅人?
     
    小規模納稅人
     
    通常是指銷售額在一定的標準以內、會計核算不夠健全、沒辦法按時向稅務機關提供資料的增值稅納稅人,小規模納稅人增值稅的征收率為3%(疫情減免后為1%征收率),小規模銷售額連續12個月不能超過500萬(即一年開票不能超過500萬)。
     
    一般納稅人
     
    一般是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位,它的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
     
    簡單概括
     
    小規模納稅人年應征增值稅銷售額≤500萬元,沒有健全的會計制度。
     
    一般納稅人年應征增值稅銷售額>500萬元,有健全的會計制度。
     
    2、小規模還是一般納稅人的區別是什么?
     
    怎么選擇呢?
     
    小規模還是一般納稅人的區別
     
    對比項 小規模納稅人 一般納稅人 
     
    應征增值稅銷售額 ≤500萬元 >500萬元
     
    征收方式 查賬征收/核定征收
     
     查賬征收/核定征收     
     
    增值稅稅率
     
     3%(疫情減免后為1%征收率)5%:銷售、租賃不動產 6%:銷售無形資產、電信服務、金融服務、生活服務、現代服務業等。9%:提供交通運輸服務、郵政服務、建筑服務、銷售不動產等。
     
    13%:銷售或進口貨物、提供加工修理、修配勞務等。
     
    計稅方法 簡易計稅(季度≤45萬免增值稅)
     
     簡易計稅:適用于公共運輸、教育輔助服務、電影放映、倉儲、裝卸搬運、收派服務、文化體育服務等。一般計稅:本期應納稅額=本期銷項-本期進項-前期留抵進存 
     
    申報方式
     
     按季度申報
     
     按月申報
     
    增值稅發票
     
     季銷售額≤45萬免增值稅
     
     增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額
     
    怎么選擇?
     
    1、看規模
     
    如果公司規模比較大,年銷售超過500萬元,建議認定為一般納稅人;
     
    如果公司月月銷售額在10萬元以下,建議選擇小規模。
     
    2、看合作方
     
    如果你的購買方預計未來主要是大客戶,很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發票,這樣建議直接認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。
     
    3、看抵扣
     
    如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高,進項稅額抵扣充分,通過測算估計增值稅稅負低于 3% ,建議選擇認定一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。
     
    4、看行業
     
    如果是 13%稅率的行業,且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高,建議選擇小規模納稅人,否則選擇一般納稅人。
     
    5、看優惠
     
    看你所在行業能否銷售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規模納稅人。
     

    作者:jdcw


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